La Resolución Normativa 25/2025 de ARBA incorpora a las billeteras virtuales al esquema de retención de Ingresos Brutos que ya existía en cuentas bancarias. No es un impuesto nuevo: es un mecanismo de recaudación que obliga a las plataformas a retener sobre acreditaciones de contribuyentes inscriptos en la Provincia de Buenos Aires. El cambio ya genera dudas entre usuarios, comercios y profesionales: acá explico lo esencial, los puntos prácticos para clientes y recomendaciones para la gestión contable y tributaria.
- ¿Qué establece la RN 25/2025 en 3 frases?
- Las billeteras virtuales deberán actuar como agentes de retención de IIBB sobre acreditaciones cuando el beneficiario sea contribuyente bonaerense incluido en el padrón especial.
- La implementación es escalonada: las billeteras registradas en SIRCUPA empiezan a retener desde el 1° de octubre; el resto, desde el 1° de noviembre.
- No afecta a operaciones personales ni a contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado; hay exclusiones expresas (sueldos, jubilaciones, transferencias entre cuentas del mismo titular, préstamos, devoluciones, acreditaciones desde el exterior, intereses financieros).
- ¿A quién alcanza?
- Contribuyentes inscriptos en Ingresos Brutos en la Provincia de Buenos Aires (régimen general o Convenio Multilateral) y que figuren en el padrón de ARBA.
- No alcanza a usuarios que usan billeteras solo para consumo personal ni a adherentes al Régimen Simplificado de IIBB.
- ARBA estima impacto sobre ~700.000 contribuyentes bonaerenses.
- ¿Cuánto retendrán las billeteras?
- Alícuotas variables entre 0,01% y 5%, según la actividad y la categoría asignada por ARBA. Es clave verificar la letra/grupo publicado por el organismo para conocer la alícuota aplicable a cada contribuyente.
- Operaciones no alcanzadas (resumen práctico) No se retiene sobre:
- Sueldos, jubilaciones, pensiones y planes sociales.
- Transferencias entre cuentas del mismo titular.
- Intereses por plazos fijos, fondos comunes o títulos públicos.
- Acreditaciones por préstamos.
- Devoluciones de impuestos, promociones o reintegros.
- Transferencias desde el exterior.
- Riesgos y efectos prácticos
- Costo para comercios: algunos podrían trasladar la retención al consumidor o preferir efectivo, lo que impacta la formalización.
- Sobrerretenciones: riesgo de que la billetera aplique una alícuota errónea o que no reconozca exclusiones; generará saldos a favor que el contribuyente deberá recuperar.
- Mayor carga administrativa: incorporar la revisión de retenciones de billeteras al cierre contable y conciliaciones.
- Pasos inmediatos para el profesional que asesora
- Verificar el padrón de ARBA: comprobar si el cliente está incluido y qué alícuota le corresponde.
- Revisar flujos de cobro: identificar qué acreditaciones son alcanzadas y cuáles están exentas. Documentar fundamento (p. ej. comprobantes que prueben que una acreditación es un préstamo o una transferencia entre cuentas propias).
- Ajustar circuitos contables: incorporar control y conciliación de retenciones practicadas por billeteras en los procesos habituales (conciliación bancaria, informes mensuales).
- Planificar liquidez: estimar impacto mensual de retenciones en caja y prever mecanismos para evitar tensiones financieras.
- Gestionar recupero de saldos a favor: instruir sobre trámites y plazos para reclamar créditos por sobrerretenciones ante ARBA.
- Comunicación al cliente: explicar de forma clara qué operaciones se verán alcanzadas y cómo monitorear las retenciones en la aplicación de la billetera.
- Recomendaciones prácticas para contribuyentes y comercios
- Mantener respaldos: conservar comprobantes que avalen exclusiones (comprobantes de sueldos, certificados de préstamos, comprobantes de transferencias entre cuentas propias).
- Configurar las notificaciones de la billetera para recibir alertas de acreditaciones y retenciones.
- Evaluar facturación y precios: analizar si conviene absorber la retención o trasladarla al precio; registrar el impacto en margen y competitividad.
- Considerar alternativas operativas: en caso de cargas significativas, evaluar combinación de medios de cobro (tarjeta, transferencias bancarias, efectivo) siempre cuidando la trazabilidad y el cumplimiento fiscal.
- Aspectos técnicos y de implementación que vigilar
- Integración SIRCUPA/SIRCREB: las billeteras ya registradas en SIRCUPA aplican primero; controlar que la plataforma informe correctamente y que los registros sean consistentes para evitar diferencias en conciliaciones.
- Alícuas por actividad: confirmar la actividad fiscal declarada y pedir a ARBA rectificaciones si hubiere errores en la clasificación.
- Actualizaciones y cambios: ARBA puede publicar actualizaciones del padrón o aclaraciones; suscribirse a novedades del organismo.
- Escenarios y ejemplos concretos
- Comercio pequeño (inscripto en IIBB, alícuota 1%): recibe una acreditación por venta mediante billetera por $100. La billetera retiene $1 y acredita $99. El comerciante registra retención como crédito fiscal para computar en su declaración de IIBB o gestionar recupero según normativa.
- Profesional independiente (adherido al Régimen Simplificado): no se le aplica retención; si la billetera la practicara por error, debe reclamar su devolución con la documentación que acredite el régimen.
- Checklist rápido para la primera semana tras el inicio del régimen
- Consultar padrón ARBA y confirmar alícuota asignada.
- Revisar y actualizar datos fiscales ante ARBA si corresponde.
- Pedir a la billetera informe histórico de acreditaciones y retenciones.
- Ajustar conciliaciones contables y flujos de caja.
- Informar a clientes sobre posibles efectos en precios o plazos de cobro.
Conclusión La RN 25/2025 no crea un impuesto nuevo, pero sí extiende al mundo fintech las obligaciones de retención que ya existían en la operatoria bancaria. Para contribuyentes y profesionales significa mayor atención operativa: verificar padrones, controlar alícuotas, gestionar recuperos y adaptar procesos contables. La clave es anticiparse: revisar quiénes están alcanzados, documentar las exclusiones y ajustar la gestión de caja para evitar sorpresas.